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Crear una sociedad o ser autónomo: aclarando dudas

¿Constituirse como autónomo o crear una Sociedad Limitada? Vamos a ello.

Ya tienes tomada la decisión de emprender un nuevo negocio o actividad profesional, pero antes debemos saber que hay varias opciones de hacerlo. De una correcta elección dependerán muchas otras variables muy importantes: la viabilidad, la fiscalidad, el riesgo que asumimos, los recursos necesarios… etc.

Una de las primeras dudas que suele surgir se refiere a si nos interesa crear una sociedad limitada, o nos damos de alta en el Régimen Especial de trabajadores Autónomos (RETA).

Es muy importante tomar esta decisión con la ayuda de un asesor experimentado, que nos plantee de forma clara y sencilla las diferentes opciones y sus consecuencias. Así lo hacemos, cada dia, en Audytax.

Veamos, en primer lugar, aquellos casos en los que claramente es más aconsejable constituir una sociedad limitada, pese a que la puesta en marcha de ésta sea algo más compleja y se incrementen las tareas contables y fiscales:

-Si  la puesta en marcha del negocio requiere una elevada inversión.

Es decir, si es necesario alquilar naves, comprar maquinaria, hacer un desembolso importante en patentes o franquicias o si tendremos que contratar personal desde el primer día para poner la empresa en funcionamiento.

-Si vas a necesitar financiación bancaria para poner en marcha el proyecto.

Es mucho más fácil que puedas acceder a un préstamo bancario si se constituye una sociedad, y además proteges tu patrimonio si sois varios socios.

-Si el negocio o actividad va a requerir gran cantidad de permisos, licencias de organismos externos o trámites legales que puede ser complejo y costoso cambiar de titular.

-Si la actividad va a necesitar unos años para obtener beneficios.

La fórmula de la SL permite una compensación sobre las pérdidas de años anteriores, ahora ilimitada en el tiempo, mientras que como autónomos no tendríamos esta posibilidad.

-Por último, simplemente, si el objetivo final del negocio es venderlo una vez funcione.

En estos casos, no le demos muchas vueltas: te interesa constituir una sociedad limitada, aunque no podamos comenzar nuestra actividad tan pronto como nos gustaría. En otro artículo analizaremos los requisitos y pasos para crear una Sociedad Limitada.

Pero si no estás en ninguno de los casos anteriores, y vas a comenzar tu proyecto en solitario o eres un profesional que está empezando, puedes comenzar como autónomo y cuando el margen de beneficios o las condiciones fiscales lo aconsejen, valorar la constitución de una sociedad limitada.

 

También sucede en muchas ocasiones que por tus especiales circunstancias o las de tu actividad o sector en concreto, sea necesario analizar con detalle las ventajas y los inconvenientes de una u otra opción.

Estas son las principales diferencias que encontraremos entre constituir una sociedad limitada o darnos de alta como autónomo:

Es mucho más rápido constituirse como autónomo.

Una vez formalizados los modelos de alta en IRPF e IVA en Hacienda, y con independencia de si decidimos hacerlo también en la Seguridad Social, podrás iniciar la actividad en sólo unos días y casi sin desembolso. Para una SL, a dia de hoy, tardaremos en ponerla en marcha alrededor de un mes, aunque las ventanillas únicas y los Portales de Administración Electrónica (PAE) hayan reducido los plazos para algunos casos.

-La constitución de una Sociedad acarrea mayores costes iniciales.

A las escrituras notariales hay que añadirle la necesidad de ingresar en una cuenta un capital social (mínimo 3.000 euros) que una vez constituida pueden ser invertidos en la propia empresa. Hay también la opción de aportar este aval sin necesidad de ingresar ninguna cantidad, como aclararemos en otro artículo.

-Con una SL, la protección de tu patrimonio es mayor

La responsabilidad de la empresa ante posibles futuros acreedores se limita (de ahí su nombre) a la cantidad declarada como patrimonio propio en el momento de su constitución. Sin embargo, el autónomo puede responder con sus propios bienes ante una eventual demanda de acreedores, aunque hay algunas novedades que excluyen la vivienda habitual de dicha responsabilidad.

-Diferencias en la tributación de los beneficios

El autónomo paga sus impuestos en base a su declaración del IRPF, que es un impuesto progresivo. Esto significa que se paga más cuanto más beneficios se obtienen. En cambio las sociedades se rigen por el Impuesto de Sociedades, que es fijo.

Por regla general, si el dueño de la sociedad se pone un sueldo y/o se asigna unos beneficios (por los que tributa en su propio IRPF), el ahorro fiscal no es tan destacado como si los beneficios de la sociedad quedaran en su propio balance. Es decir, que si se reinvierten para el crecimiento de la empresa, sí aumentaría el ahorro fiscal.

 

Por lo tanto, una vez que disponemos de toda la información, podemos tomar la decisión más adecuada. No hemos entrado en las diferentes obligaciones que nos acarrean los registros contables y de facturación, así que terminamos por ahora recordándote que Audytax te libera de todo este trabajo extra en unas condiciones increíbles, que te van a interesar

Juan A. Balsalobre López
Economista – Auditor
Plaza Circular, 7
Telf.: 968.10.24.65 649.79.76.94

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¿Se puede facturar sin ser autónomo?

En Audytax es parte de nuestro trabajo como Punto de Atención a Emprendedores el asesorar a jóvenes (y no tan jóvenes) que deciden lanzarse a comenzar su propio negocio, bien con la figura del trabajador autónomo o iniciando una nueva empresa.

Hace unos meses, en Octubre de 2017, entró en vigor la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo. Entre otras diversas disposiciones, había una batería de medidas que buscaban aclarar la fiscalidad y mejorar las condiciones de este colectivo tan importante: el trabajador autónomo.

Puedes consultar todas las novedades que se pusieron en marcha en nuestro artículo Autónomos: conoce las nuevas condiciones

Estas reformas y un ambiente con perspectivas de recuperación económica, han reactivado desde principio de año el interés de muchos trabajadores por iniciar o regularizar su situación jurídica y fiscal con esta modalidad. Recientemente hemos leido en la prensa que casi 4.000 autónomos de la Región se han beneficiado de la tarifa plana en 2018

En éste y próximos artículos, vamos a intentar esclacerer y contestar a las dudas más comunes y habituales que nos llegan a nuestro despacho. Esperamos que con ellos puedas resolver las dudas que tengas, pero en cualquier caso, si estás decidido a dar el paso o acabas de hacerlo, te recordamos que en Audytax estamos a tu disposición para atenderte de forma personalizada y ayudarte a conseguir tus objetivos.

En primer lugar vamos a centrarnos en una cuestión que se nos presenta con frecuencia. Se trata de trabajadores que realizan servicios (pequeñas reparaciones, servicios de limpieza o cuidado de personas, etc.) o venden sus productos (artesanía, manualidades, pequeñas tiendas en internet, etc) y que aunque aún con ingresos muy reducidos llega el momento en el que tienen la necesidad de emitir facturas.

Hay que tener en cuenta que esta duda se presenta siempre en un momento delicado por el que pasa toda actividad económica que empieza desde un proyecto personal y con metodología de ´Lean Startup´. Se trata del momento en el que la facturación es necesaria para trabajar a otras empresas o nuevos clientes, pero los ingresos aún no son suficientes para afrontar el pago de las cuotas del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).

Aunque el trabajador autónomo escoja la base de cotización mínima, lo que le obliga a pagar mensualmente unos 275 € (una vez agotadas las bonificaciones de la tarifa plana del primer año) es conveniente recordar que además éste debe presentar la declaración trimestral de IVA y la anual del IRPF.

Planteado este escenario, a muchos les surge la pregunta que vamos a contestar hoy:

¿Es legalmente posible emitir facturas sin ser autónomo?

En la práctica, existe un pequeño vacío legal que da lugar a malentendidos y a falsas creencias que incluso vemos planteadas con total seguridad a través del boca a boca y en algunos sitios de internet. Vamos a explicarlo.

La Seguridad Social contempla la opción de que ejerzamos una actividad económica no habitual, sin embargo, no existe en la normativa actual una cantidad a partir de la cual tengamos la obligación de darnos de alta como trabajador autónomo.

Sin embargo, lo que sí está perfectamente estipulado es que para emitir una factura legal es totalmente imprescindible estar dado de alta en una actividad económica en Hacienda, lo cual implica gestionar el IVA e IRPF.

En base a este resquicio, se han dado muchos casos en los que el trabajador ha formalizado estos requisitos ante la Hacienda pública pero sin estar registrado en ningún régimen de la Seguridad Social. En la mayoría de ellos no han recibido requerimientos ni sanciones de ningún tipo, en una especie de “dejar hacer” de las diferentes Administraciones, aún teniendo la opción legal de hacerlo.

Para aumentar la confusión, existen en la jurisprudencia algunos casos que han llegado a ser denunciados y han sido considerados legales por el juez, alegando que los ingresos (es decir, el total de las cantidades facturadas) no han superado el Salario Mínimo Interprofesional vigente.

Esta circunstancia ha dado lugar a la creencia, infundada legalmente pero muy extendida, que si se factura de manera no habitual en una cantidad anual inferior al SMI, – que en el pasado 2017 fué de 9.906 euros – , se considera una práctica legal. Como hemos visto antes, esto no deja de ser cierto, pero para casos que han sido ganados en un juzgado, no como consecuencia de ninguna normativa.

Nuestra recomendación

Por lo tanto, nuestra recomendación a clientes que tienen esta duda debe ser personalizada y fruto del adecuado estudio de su Plan de Negocio, donde se prevean los ingresos y los gastos de forma realista.

Desaconsejamos totalmente el trabajar “en negro” y sin ningún tipo de cobertura sanitaria o fiscal. Si verdaderamente las características del trabajo son de carácter esporádico y con ingresos muy reducidos, las opciones de ser sancionados son reducidas, pero existen.

Si necesitas más información o que te atendamos personalizadamente, no dudes en ponerte en contacto con nosotros. Somos expertos en autónomos y constitución de nuevas empresas, y estamos muy cerca.

Juan A. Balsalobre López
Economista – Auditor
Plaza Circular, 7
Telf.: 968.10.24.65 649.79.76.94

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El impuesto de sucesiones y donaciones, anulado desde 2018

Impuesto Sucesiones y Donaciones Murcia

Eliminación Impuesto Sucesiones Donaciones

El impuesto de sucesiones y donaciones es cosa del pasado.

El año comienza con una buena noticia para todos los murcianos: prácticamente su eliminación.

Esta medida, recogida en los Presupuestos de la Comunidad de 2018, ya está en vigor y se traducirá en un ahorro de hasta 75 millones de euros para casi 15.000 murcianos.

Fernando López Miras (Presidente de la Región de Murcia), ha manifestado a diversos medios que “este Gobierno cumple sus compromisos y el 1 de enero de 2018, ya hemos eliminado un impuesto injusto como es el de Sucesiones y Donaciones, y seguiremos bajando otros porque menos impuestos significa más empleo”.

Lo que acaba de entrar en vigor con el inicio de este año es la bonificación del impuesto de Sucesiones y Donaciones al 99% quedando así prácticamente anulado dicho impuesto.  En 2017 ya se realizó una reducción del 60%.

Se cumple así con una de las mayores demandas de los ciudadanos, que sin lugar a dudas consideraban este impuesto como especialmente injusto, al considerarse que gravaba de nuevo sobre actividades que ya pagaban sus impuestos, por el hecho de pasar a sus descendientes a la hora del fallecimiento (mortis causa).

La circunstancia de que este impuesto estatal, no se aplique en todas las comunidades autónomas (Navarra y País Vasco tienen su propio régimen fiscal) y que se haya cedido al resto de autonomías, ha derivado en una serie de diferencias  que incluso han supuesto fallos en contra del Tribunal de Justicia de la UE.

Murcia se convierte, ahora, en la tercera comunidad autónoma con Canarias y Madrid, que eliminan el impuesto de Sucesiones y Donaciones.

Una estupenda noticia para todos los murcianos, junto con los nuevos incentivos para autónomos,  hacen que empecemos con más optimismo el 2018.

Un Ejémplo práctico

La práctica anulación de este impuesto, supone un alivio para aquellos que llevan toda la vida trabajando y ahorrando para dar una vida mejor a sus hijos, y que hasta ahora tenían que pagar para dejar sus bienes a los suyos

 

Como ejemplo del alcance que puede tener esta reforma del impuesto, un murciano mayor de 21 años que reciba una herencia de su padre por valor de 300.000 euros, pagará en 2018 la cantidad de 532,95 euros. Sin la actual reforma, durante el año pasado (en el que ya se aplicó un importante descuento) habría pagado 21.564,13 euros.

Pero es que en años anteriores, con el impuesto tal y como aún sigue vigente en muchos puntos del estado, la parte correspondiente a la Hacienda Pública hubiera sido de la friolera de 53.295,60 euros. Esta cantidad, sobre todo teniendo en cuenta de que estamos hablando de un patrimonio al día de sus respectivos impuestos (catastrales, locales, IVA, lujo, sociedades, etc. etc…) es sin duda una cifra excesiva a todas luces.

Con esta medida, el ahorro previsto para los ciudadanos de la Región de Murcia es de 53 millones de euros en 2018 y 75 millones de euros en 2019.

Otras reducciones de impuestos.

Existen otras ayudas, tales como el aumento en la deducción autonómica por gastos de adquisición de material escolar y libros de texto. La deducción pasa de 100 a 120 euros por niño. Se amplían los límites de renta hasta los 20.000 euros para que más personas puedan acceder a estas exenciones.

Se estima que supondrá un ahorro de 6 millones de euros para las familias.

Si tiene alguna pregunta sobre cualquiera de estos temas, desde nuestra asesoría en Murcia estaremos encantados de atenderle para resolver cualquier duda o recibir más información.

Juan A. Balsalobre López
Economista – Auditor
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Reformas: Cómo reducir el IVA en nuestra factura

Es conveniente conocer que si se cumplen determinados requisitos, el IVA aplicado a nuestra factura por reformas de nuestra casa puede verse reducido del 21% estipulado de forma general, a sólo un 10%. En éste artículo le explicamos cómo.

IVA reducido en su factura de reformas

Aplicar IVA reducido en su factura de reformas

¿Cuáles son las condiciones para aplicar un IVA reducido?

Las reformas en la vivienda son siempre un quebradero de cabeza, pero en ocasiones no tenemos la opción de demorarlas más tiempo. Lo son para las familias y comunidades de propietarios, pero igualmente para las pequeñas empresas y para los trabajadores autónomos.

Antes de realizar estas obras, es conveniente conocer que si el importe total de los materiales empleados en la obra no supera el 40% del total, se podrá aplicar el IVA reducido del 10% en todos los trabajos de obra de renovación o reparación en viviendas o en partes de edificios destinadas a vivienda.

En Audytax  estaremos encantados de asesorarle sobre los pormenores de esta reducción, adaptándonos a su caso concreto pues son varios los puntos a tener en cuenta. Aquí les explicamos algunos de los más demandados por nuestros clientes.

Hay que tener en cuenta que en la factura final de entrega de obra, deben estar reflejados todos los materiales aportados por la empresa constructora. Es decir, no se puede aportar una factura sólo con la mano de obra y parte de los materiales, a la que se ha aplicado el IVA reducido, y que haya más facturas de materiales que se hayan pagado con su IVA correspondiente.

Se considera importe total de las obras al total de la factura excluido el IVA correspondiente, aunque sí que se podrá sumar como parte del proyecto de rehabilitación el coste de la licencia de obras preceptiva que se haya tenido que solicitar.

Dichos materiales, que pueden estar pormenorizados en la factura o sólo haciendo constar en ella que no superan el 40% del importe total, se refieren a los elementos físicos que el constructor aporta a la obra y que quedan en ella, tales como ladrillos, cementos, pinturas, maderas, cristales, piezas de fontanería o electricidad, etc. etc. No serán considerados los útiles o herramientas necesarios para llevar a cabo dichas reformas.

¿Y si las reformas son en el ascensor en mi edificio?

Para las obras de reparación o instalación de un ascensor puede aplicarse el 10% de IVA siempre y cuando el coste del conjunto de las obras a realizar exceda del 25 por ciento del precio de adquisición o del valor de mercado de la edificación antes de su rehabilitación. Para tasar dicho valor, hay que excluir el valor del suelo del edificio.

Otro caso particular en el que se puede aplicar esta misma norma sería que la sustitución de la caldera de calefacción central del edificio formara parte de unas obras que, en total, superaran el mencionado 25% del valor del edificio. Pero cualquier reforma normal de la caldera no se podría aplicar pues los materiales evidentemente superarán el porcentaje del total de la reforma.

En el caso de las comunidades de propietarios, cualquier obra de reparación en piscinas, pistas deportivas o bajos que no son considerados como partes destinadas a vivienda, tampoco tienen derecho a aplicar este tipo de IVA reducido.

Antes de ponerse en obras, recuerde que puede tener esta posibilidad de ahorrar en su coste final.

Si desea recibir más información no dude en ponerse en contacto con nosotros.
Juan A. Balsalobre López
Economista – Auditor
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Telf.: 968.10.24.65 649.79.76.94

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Audytax le desea Feliz Navidad

El equipo de Audytax le desea unas felices y entrañables fiestas navideñas en compañía de los suyos, y también una estupenda entrada en el año nuevo.

Le deseamos que 2018 sea un gran año para su negocio o empresa, siempre con el apoyo y soporte de todas las personas que formamos Audytax.

¡¡¡FELIZ NAVIDAD Y PRÓSPERO AÑO NUEVO!!!

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Autónomos: conoce las nuevas condiciones.

En nuestra asesoría fiscal ayudamos a un gran número de trabajadores autónomos, y parte de nuestra tarea es mantenerles al día sobre las condiciones y legislación referente a su fiscalidad y cotizaciones.

Nuevas condiciones autónomos

Nuevas condiciones para autónomos

El trabajador autónomo es sin duda una de las figuras más desprotegidas por la legislación vigente. Recientemente se han aprobado una serie de reformas urgentes que intentan mejorar la fiscalidad, reducir las cargas administrativas y, en definitiva, mejorar y fomentar la promoción del trabajo autónomo.

Otros aspectos que se tratan son tan importantes como clarificar la fiscalidad y mejorar la cotización de los trabajadores autónomos, como la conciliación con la vida familiar (son legendarias las larguísimas jornadas laborales y los escasos días de fiesta y vacaciones de este sector) o la mejora en la formación profesional.

Una de las mejoras más demandadas por los trabajadores por cuenta propia se refieren a la equiparación a efectos de las contingencias derivadas de un accidente de trabajo “in itinere”, es decir, en el desplazamiento para acudir o de regreso del lugar donde se ha realizado el trabajo.

Si eres autónomo, o estás pensando en comenzar con esta figura de autoempleo, estas novedades te serán muy interesantes:

Nuevas medidas para los autónomos aplicables desde la entrada en vigor de la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo, del 26  de Octubre de 2017:

1. Tarifa plana de 50 euros durante los 12 meses siguientes a su reincorporación al trabajo a la fecha de cese por descanso por maternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento o tutela. Esta nueva tarifa es nueva y no existía con anterioridad, y apoya la conciliación familiar en estos casos.

2. Posibilidad de compatibilizar el cobro del 100% de su pensión de jubilación con el mantenimiento de su actividad, siempre que se acredite tener contratado al menos a un trabajador por cuenta ajena. Con anterioridad, sólo era posible compatibilizar el 50% de dicha pensión.

3. Consideración también para el autónomo accidente de trabajo el sufrido al ir o al volver del lugar de la prestación de la actividad económica o profesional. Es el llamado accidente “in itinere”, que no estaba contemplado hasta esta modificación.

4. Devolución de oficio de la mitad del exceso de las cotizaciones ingresadas en caso de pluriactividad (50% por ciento del exceso sobre sus cotizaciones en la cuantía establecida por la Ley para cada ejercicio, con el tope del 50% por ciento de las cuotas ingresadas por contingencias comunes), antes del 1 de mayo.

5. Bonificación del 100% de la cuota de autónomos por contingencias comunes durante 12 meses por cuidado de menores de 12 años a su cargo. Esta edad aumenta considerablemente la edad máxima de los menores que estaba estipulada en sólo 7 años con las anteriores condiciones.

6. Bonificación del 100% de la cuota empresarial por contingencias comunes durante 12 meses a aquellos contratos indefinidos celebrados por el trabajador autónomo con su cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado inclusive, como trabajadores por cuenta ajena.

 

A partir del 1 de Enero de 2018, entran en vigor otro paquete de medidas para los autónomos que te interesa conocer:

1. Se amplía de 6 a 12 meses el tiempo de cobro de la tarifa plana de cotización por contingencias comunes de 50 euros mensuales.

2. Se reduce de 5 a 2 años el periodo sin cotizar en el RETA (Régimen Especial para Trabajadores Autónomos) exigido para poder beneficiarse de la tarifa plana (3 si se ha disfrutado anteriormente).

3. El autónomo podrá afiliarse y darse de alta y baja hasta tres veces en el mismo año natural y en esos meses solo pagarán por días trabajados.

4. Posibilidad de cambiar la base de cotización 4 veces al año (antes 2).

5. Reducción desde el anterior 20%  a sólo un 10%  del recargo por ingreso fuera de plazo de la deuda por cuotas de Seguridad Social durante el primer mes siguiente al debido.

6. Se establece para personas con discapacidad, víctimas de violencia de género y víctimas del terrorismo que se establezcan como trabajadores por cuenta propia una cuota por contingencias comunes de 50 euros mensuales durante los 12 meses. Además, habrá una bonificación del 50 por ciento por un período máximo de hasta 48 meses, hasta completar un periodo máximo de 5 años desde la fecha de efectos del alta.

Si desea recibir más información no dude en ponerse en contacto con nosotros.
Juan A. Balsalobre López
Economista – Auditor
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